Патентная система налогообложения в Рязанской области

На территории Рязани и области


патентная система введена законом Рязанской области от 8.11.2012 г. (в ред. от  03.11.2017 г.) № 82-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области». 


Кто вправе применять:


 индивидуальный предприниматель, у которого не более 15 человек наемных работников за налоговый период (среднесписочная численность). Ст. 346.43 НК РФ. 


По каким видам деятельности можно применять патент:


отдельные виды бытовых услуг, розничная торговля, услуги общественного питания (полный список в Рязанской области указан ниже в приложениях 1-6). 
Перечень видов деятельности вместе с предельным размером дохода по патентной системе установлен законом Рязанской области от 8.11.2012 г. (ред. от 03.11.2017 г.) № 82-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области».
По каждому виду деятельности нужно приобретать отдельный патент.



Можно ли применять вместе с патентной системой другие системы налогообложения:


да, патентную систему можно совмещать с другими режимами налогообложения, например, УСН или ЕНВД, или ОСНО.



Патентную систему нельзя применять:


  • юридическим лицам, 
  • если у ИП число работников больше 15 человек (по всем видам деятельности, не только патентной), 
  • если действует договор товарищества или доверительного управления имуществом, 
  • если с начала года доходы ИП по патентной деятельности превысили 60 млн. рублей (доходы учитываются по УСН и ПСН суммарно). 
  • если налог по патентной системе не уплачен вовремя. 

Контрольно-кассовая техника у ИП на патенте:


можно вести расчеты без контрольно-кассовой техники.
При этом обязательно выдавать по требованию клиента документ о приеме денежных средств (п. 2.1. ст. 2 федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ  "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".


Срок, на который выдается патент:


 от одного до двенадцати месяцев, в пределах календарного года, с любой даты, по выбору предпринимателя.
Например, можно получить патент сроком на три месяца, начиная с 1 мая 2018 года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).


Как перейти на патентную систему:



1. за 10 дней до начала работы подать в ИФНС заявление (форма № 26.5-1) по месту жительства или по месту, где планируется патентная деятельность,
2. подать в ИФНС заявление при первоначальной государственной регистрации ИП.


Заявление на патент подается:


  • лично, 
  • через представителя, 
  • по почте с описью вложения, 
  • в электронной форме с использованием системы электронного документооборота. 



Форма заявления на патент:



новая форма № 26.5 -1 утверждена приказом ФНС от 22.12.2015 N ММВ-7-3/591@ «Заявление на получение патента». 

Приказы ФНС от 27.12.2012, от 20.01.2015 г. утратили силу.
Приказом ФНС от 22.12.2015 г. N ММВ-7-3/591@ утвержден формат представления заявления на получение патента (форма № 26.5-1) в электронной форме. 


Если в течение 2018 года ИП утратит право на патентную систему


 или прекратит патентную деятельность, то по этому же виду патентной деятельности он вправе применять патентную систему только с 2019 года.



ИП на патенте освобождены от уплаты налогов:


  • НДФЛ на доходы от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, 
  • НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), 
  • Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности на патенте. 


Сколько платить. Как рассчитывается патент для ИП в 2018 году:



Рассчитать стоимость патента поможет налоговый калькулятор на официальном сайте ФНС России.

Величина патента не зависит от дохода предпринимателя.
Ставка налога - 6% от предельного размера дохода, который устанавливается в Рязанской области по каждому виду деятельности.
Предельный годовой доход в Рязанской области поставлен в зависимость от средней численности наемных работников, в розничной торговле и общественном питании - от количества обособленных объектов, в случае сдачи в аренду недвижимости - от метража сдаваемых площадей.


На 2018 год коэффициент - дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК,  установлен в размере  1,481 (приказ  Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. N 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год" ).


Налоговые каникулы для ИП на патенте - подробнее

Сдача отчетности ИП на патентной системе налогообложения:



Налоговая декларация не сдается.

Книга учета доходов сдается в налоговую инспекцию (на каждый патент отдельная). В ней ведется учет доходов от реализации. Можно вести вручную или в электронном виде, в ИФНС не заверяется. Форма и порядок заполнения книги утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП без наемных работников

ИП с наемными работниками
В ИФНС - книга учета доходов и расходов. В ИФНС - книга учета доходов и расходов.
Пенсионный фонд – нет. В ИФНС – сведения о среднесписочной численности.
В ИФНС - НДФЛ –нет. В ИФНС - справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
ФСС – нет.

В Пенсионный фонд – РСВ-1.

В ФСС – форма 4-ФСС.

 



На какой территории действует патент:



 законом Рязанской области № 82-ОЗ   определены четыре группы муниципальных образований (не применяются в отношении развозной и разносной торговли):
  • городской округ город Рязань, 
  • городской округ город Касимов, 
  • Касимовский муниципальный район, 
  • Александро-Невский муниципальный район.
Деление на группы определяет потенциально возможный годовой доход ИП по патенту. 

В свою очередь группы включают территории:
городской округ город Касимов; 
городской округ город Сасово;
городской округ город Скопин;
Михайловский муниципальный район;
Пронский муниципальный район;
Рыбновский муниципальный район;
Рязанский муниципальный район;
Ряжский муниципальный район;
Старожиловский муниципальный район;
Шиловский муниципальный район;

 

Касимовский муниципальный район;
Клепиковский муниципальный район;
Кораблинский муниципальный район;
Путятинский муниципальный район;
Сараевский муниципальный район;
Скопинский муниципальный район;
Спасский муниципальный район;
Ухоловский муниципальный район;
Шацкий муниципальный район;

 

Александро-Невский муниципальный район;
Ермишинский муниципальный район;
Захаровский муниципальный район;
Кадомский муниципальный район;
Милославский муниципальный район;
Пителинский муниципальный район;
Сапожковский муниципальный район;
Сасовский муниципальный район;
Чучковский муниципальный район.

 


Закон Рязанской области 
"О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области" 
от 08.11.2012 № 82-ОЗ    (ред. от  03.11.2017 № 72-ОЗ)

Статья 1
Настоящий Закон в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в действие патентную систему налогообложения на территории Рязанской области и устанавливает дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
(в ред. Законов Рязанской области от 14.11.2014 N 72-ОЗ, от 03.11.2017 N 75-ОЗ)


Статья 2
(в редакции Закона Рязанской области от 14.11.2014 N 72-ОЗ)
1. Определить территории действия патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением видов деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, по группам муниципальных образований Рязанской области:

1) городской округ город Рязань;

2) городской округ город Касимов;
городской округ город Сасово;
городской округ город Скопин;
Михайловский муниципальный район;
Пронский муниципальный район;
Рыбновский муниципальный район;
Рязанский муниципальный район;
Ряжский муниципальный район;
Старожиловский муниципальный район;
Шиловский муниципальный район;

3) Касимовский муниципальный район;
Клепиковский муниципальный район;
Кораблинский муниципальный район;
Путятинский муниципальный район;
Сараевский муниципальный район;
Скопинский муниципальный район;
Спасский муниципальный район;
Ухоловский муниципальный район;
Шацкий муниципальный район;

4) Александро-Невский муниципальный район;
Ермишинский муниципальный район;
Захаровский муниципальный район;
Кадомский муниципальный район;
Милославский муниципальный район;
Пителинский муниципальный район;
Сапожковский муниципальный район;
Сасовский муниципальный район;
Чучковский муниципальный район.

2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается:

1) согласно приложениям 1 - 3 к настоящему Закону на территории группы муниципальных образований, указанной в пункте 1 части 1 настоящей статьи;

2) 90 процентов от сумм, установленных приложениями 1 - 3 к настоящему Закону, на территории группы муниципальных образований, указанной в пункте 2 части 1 настоящей статьи;

3) 75 процентов от сумм, установленных приложениями 1 - 3 к настоящему Закону, на территории группы муниципальных образований, указанной в пункте 3 части 1 настоящей статьи;

4) 60 процентов от сумм, установленных приложениями 1 - 3 к настоящему Закону, на территории группы муниципальных образований, указанной в пункте 4 части 1 настоящей статьи.

3. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается согласно приложениям 4 - 6 к настоящему Закону.

Статья 3


1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.

2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Рязанской области от 7 ноября 2008 года N 157-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Рязанской области".


Губернатор Рязанской области
О.И.КОВАЛЕВ

8 ноября 2012 года
N 82-ОЗ

Новости патентной системы налогообложения в Рязанской области




С 1 января 2018 года в Рязанской области можно применять патентную систему налогообложения также к видам деятельности:



  • Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения 
  • Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения 
  • Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения 
  • Производство штукатурных работ 
  • Работы столярные и плотничные 
  • Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен 
  • Производство малярных и стекольных работ 
  • Производство кровельных работ 
  • Деятельность специализированная в области дизайна 

Соответствующие изменения внесены в Закон Рязанской области от 8 ноября 2012 года N 82-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области" Рязанской областной Думой 25 ноября 2017 года.



С 1 января 2016 года увеличено количество видов предпринимательской деятельности


 (с 47 до 63), в рамках осуществления которых возможно применение патентной системы налогообложения.
Основание: Закон Рязанской области от 13.11.2015 № 76-ОЗ «О внесении изменений в приложения 1 и 2 к Закону Рязанской области «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области».

Добавлены такие виды деятельности, как:
- производство кожи и изделий из кожи;
- производство молочной продукции;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами и др.

Кроме того, изложено в новой редакции приложение № 2 к Закону Рязанской области от 08.11.2012 № 82-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области», которым определяется размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности в сферах розничной торговли и общественного питания.


Налоговые каникулы в 2016 году для ИП, применяющих патентную систему налогообложения

(Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Рязанской области")

Приложение 3 

ВИДЫ 
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ 
УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ 
ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ 
РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ

NN пп

Виды предпринимательской деятельности

1

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

2

Изготовление изделий народных художественных промыслов

3

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

4

Проведение занятий по физической культуре и спорту

5

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

6

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)










Наша компания оказывает как постоянные, так и разовые бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в том числе:

  • Начисление заработной платы, налогов. 
  • Ведение и распечатку книги учета доходов и расходов. 
  • Подготовку и сдачу отчетности в налоговые органы и фонды Рязани. 
  • Учет доходов сотрудников и составление справок 2 – НДФЛ. 
  • Налоговый учет.
  • Другие необходимые операции.  
С вами будет работать индивидуальный, закрепленный бухгалтер. 
Стоимость услуг рассчитывается индивидуально. 

Если у вас остались вопросы, вы можете нам позвонить 8 (4912) 51 – 14 – 62, или написать 511462@regcentr62.com, Skype k.a.iniziativa









Календарь для ИП на патенте в 2018 году 

Уплата налога
  • патент сроком до 6 месяцев – в любое время до срока окончания действия патента; 
  • патент сроком от 6 месяцев до календарного года – 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы налога - не позднее срока окончания действия патента.


Страховые взносы

Размер взносов в 2018 году:
 
 на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей;

на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.
  • до 31 декабря 2018 года - за себя, 
  • не позднее 01 июля 2019 года - за себя (1 % от суммы дохода свыше 300 000 рублей, 
  • не позднее 31 декабря 2018 года - за себя в ФФОМС . 
  • до 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц - за работников (15 число – последний день уплаты).

Взносы в ФСС
(если есть наемные работники)
  • не позднее 15 числа каждого календарного месяца за предыдущий месяц

График отчетности
ИП на патенте 
(при наличии наемных работников)

Отчетность в 
Пенсионный фонд 

· до 15 февраля 2018 года за 4 квартал 2017 года, 
· до 16 мая 2018 года за 1 квартал 2018 года, 
· до 15 августа 2018 года за полугодие 2017 года, 
· до 15 ноября 2018 года за 9 месяцев 2018 года, 
· до 15 февраля 2019 года за 2018 год. 

В электронной форме посредством Интернет – до 20 числа соответственно.


Отчетность в ФСС

· до 20 января 2018 г. за 4 квартал 2017 года, 
· до 20 апреля 2018 г. за 1 квартал 2018 года, 
· до 20 июля 2018 г. за 2 квартал 2018 года, 
· до 20 октября 2018 г. за 3 квартал 2018 года, 
· до 20 января 2019 года за 4 квартал 2018 года. 

В электронной форме посредством Интернет до 25 числа соответственно.

До 15 апреля – ежегодное подтверждение основного вида деятельности.


В ИФНС
  • Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января 2018 года. 
  • Форма 2 - НДФЛ до 1 апреля 2018 года за 2017 год.
  • 6-НДФЛ - до 4 мая 2018 года за первый квартал 2018 года;                         - до 1 августа 2018 года за первое полугодие 2018 года,                      
  • до 31 октября 2018 года за 9 месяцев 2018 года.         


ИП без наемных работников
ведет Книгу учета доходов и расходов, 
отчетность в фонды не сдает.

официальные позиции, судебная практика.


Платежное поручение
на оплату патента можно здесь (на официальном сайте ФНС России).