Налоговые каникулы для малого бизнеса Под налоговыми каникулами понимается нулевая налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сфере. Условия:
При патентной системе налогообложения нулевая ставка применяется к индивидуальным предпринимателям (самозанятым гражданам), не имеющим наемных работников и регистрирующихся в качестве индивидуальных предпринимателей на период действия патента. Налоговые каникулы должны быть предусмотрены законом субъекта Российской Федерации. Кроме того, в регионах возможны дополнительные критерии для применения нулевой налоговой ставки, как то предельный размер дохода ИП или средняя численность работников. Налоговые каникулы устанавливаются на двухлетний период после регистрации ИП и предоставляются с 1 января 2015 года по 1 января 2021 года. Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ Налоговые каникулы в 2020 году для ИП, применяющих патентную систему налогообложения на территории Рязанской области 1. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 2. Изготовление изделий народных художественных промыслов 3. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) 4. Проведение занятий по физической культуре и спорту 5. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 6. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 7. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 8. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 9. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий 11. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 12. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству 13. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 14. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 15. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 16. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства 17. Услуги платных туалетов 18. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому 19. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами 20. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных 21. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству 22. Экскурсионные услуги 23. Производство кожи и изделий из кожи 24. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, не древесных лесных ресурсов и лекарственных растений 25. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей 26. Производство молочной продукции 27. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав 28. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий 29. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство 30. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность 31. Ремонт мебели 32. Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения 33. Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения Налоговые каникулы в 2020 году для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения на территории Рязанской области
Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ Порядок применения налоговой ставки в размере 0 процентов налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения. Министерство финансов России в письме от 17 июня 2015 г. N 03-11-09/34969 разъясняет: Налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей:
Вопрос: О применении ставки 0 процентов по налогу, уплачиваемому при применении УСН, индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными после вступления в силу законов субъектов РФ, указанных в абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 января 2015 г. N 03-11-10/2204 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений абзаца первого части первой статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и сообщает следующее. В соответствии в абзацем первым пункта 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 477-ФЗ) законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Таким образом, налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 26.01.2015 Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить. Изучение судебной практики показало отсутствие единообразного подхода судов к разрешению споров, связанных с применением пониженных налоговых ставок, установленных в субъектах Российской Федерации для вновь зарегистрированных субъектов предпринимательства, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения. На основании пункта 4 статьи 346.20 Налогового кодекса законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Такие налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Аналогичная норма предусмотрена пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса в отношении впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. При толковании названных положений необходимо учитывать, что они установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Из буквального содержания пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса при этом вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (пункт 2 статьи 3 Налогового кодекса). |
Мы рекомендуемТинькофф Бизнес Банк для предпринимателей  Наши друзья и клиентыМарианна Трифонова, |
|
Индивидуальный предприниматель
Юридическое лицо
Юридическое сопровождение
2013 - 2020 гг.
г. Рязань, 8 (4912) 51-14-62.
Направление обращений по адресу 511462@regcentr62.com
Размещённая на сайте информация имеет справочный характер и не является публичной офертой.
18+ 